Режим зависит от даты открытия. Для счетов, открытых до 2024 года, действуют прежние вычеты А или Б; новые ИИС дают вычет на взносы в общем лимите долгосрочных сбережений и вычет на положительный финансовый результат при соблюдении срока.
Не смешивайте два поколения ИИС
ИИС, открытые до 1 января 2024 года, работают по прежним условиям: вычет на взнос (тип А) либо вычет на доход (тип Б) при выполнении требований. Для такого счёта важны дата открытия, выбранный вариант льготы и срок владения. При переводе или трансформации условий проверьте документы брокера.
ИИС-3 для счетов, открытых с 2024 года, сочетает две потенциальные льготы. На взносы можно получить вычет в пределах общего лимита 400 000 ₽ за год вместе с другими договорами долгосрочных сбережений. Отдельно предусмотрен вычет на положительный финансовый результат при закрытии счёта — до 30 млн ₽ за налоговый период по установленным условиям.
Как работает вычет на взносы
Вычет уменьшает подходящую налоговую базу, а не возвращает фиксированную сумму сам по себе. Нужны статус налогового резидента и доходы, с которых можно применить такой вычет; налог с дивидендов или продажи ценных бумаг не равнозначен основной базе для возврата. Общий лимит 400 000 ₽ делится с другими продуктами долгосрочных сбережений.
При ставке 13% максимальный возврат с взноса 400 000 ₽ составляет 52 000 ₽, если за год удержан соответствующий НДФЛ. При 15% размер может быть иным в зависимости от основной базы и порядка применения ставки. Возврат не может превысить фактически уплаченный подходящий налог.
Взнос 250 000 ₽ и подходящий доход, облагаемый по 13%, дают потенциальный возврат 32 500 ₽. Если удержано только 20 000 ₽ подходящего НДФЛ, вернуть больше удержанного за этот год нельзя.
Минимальный срок, количество и закрытие
Для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок для льгот — пять лет; для счетов более поздних лет он постепенно увеличивается до десяти. Закон допускает до трёх ИИС нового типа одновременно при соблюдении требований. Досрочное прекращение договора обычно ведёт к восстановлению уже полученных вычетов и пеням; перевод активов и специальные жизненные ситуации имеют отдельные правила.
Нельзя сравнивать ИИС с обычным брокерским счётом только по размеру возврата. Учитывайте ограничение ликвидности, доступные инструменты, комиссии, доходность после налогов и риск изменения личного дохода за срок владения.
Как оформить и что сверить
Проверьте сведения о взносах в личном кабинете ФНС, договоры всех продуктов долгосрочных сбережений, справки о доходах и данные брокера. Упрощённый порядок возможен при передаче сведений организацией; при расхождениях вычет можно оформлять через 3-НДФЛ с подтверждением права.
Перед закрытием счёта запросите у брокера расчёт срока и вычетов. Доходность портфеля и налоговая база ИИС — не одно и то же: в последней учитываются операции и ограничения НК РФ.
Источники и дата
Материал проверен по открытым публикациям на 1 ноября 2026 года. Нормы и статус законопроекта могут измениться; при оформлении конкретной операции смотрите актуальные документы.
Экспертная редакционная проверка ещё не отмечена.