Для резидента доходы от операций с ценными бумагами и ряд других доходов облагаются по шкале 13% до 2,4 млн ₽ налоговой базы за год и 15% с превышения. Дивиденды рассчитываются отдельно. Доход, база и сумма налога — разные величины.
Сначала определите вид дохода
Налогообложение начинается не со ставки, а с классификации: продажа акций или облигаций, купон, дивиденд, проценты по вкладу, выплата по паю фонда, доход на ИИС. Для каждого события определяют налоговый период, источник выплаты, налогового агента, документально подтверждённые расходы и возможную льготу.
Финансовый результат от продажи бумаги обычно равен выручке за вычетом цены приобретения и учитываемых расходов. Налог считают с положительной налоговой базы, а не со всей суммы продажи. Рост рыночной цены без продажи сам по себе обычно не образует облагаемый доход у физического лица.
Акции проданы за 1 300 000 ₽, куплены за 1 000 000 ₽, подтверждённые расходы составили 10 000 ₽. Предварительный результат операции — 290 000 ₽, а не 1 300 000 ₽.
Шкалы и отдельные базы
По правилам, действующим на 1 ноября 2026 года, для налоговых баз из пункта 6 статьи 210 НК РФ, включая операции с ценными бумагами и проценты по российским вкладам, применяется 13% к сумме до 2,4 млн ₽ за год и 15% к превышению. Это предельные ставки: превышение не переводит всю базу на 15%.
Дивиденды резидента тоже имеют шкалу 13% / 15%, но их база определяется отдельно от иных доходов этой группы. Основная база, например зарплата, подчиняется другой шкале — вплоть до 22%; поэтому нельзя без проверки складывать зарплату и результат продажи акций в один ввод калькулятора.
При соответствующей базе 3 млн ₽ расчёт равен 2,4 млн × 13% + 600 тыс. × 15% = 402 000 ₽. Если 3 млн ₽ состоят из разных баз, сначала нужно проверить правила их объединения.
Кто рассчитывает и удерживает налог
Российский брокер, управляющая компания или иной российский налоговый агент обычно рассчитывает НДФЛ по доходам, для которых он является агентом. Налог может удерживаться при выплате, выводе денег или по итогам года; конкретный порядок зависит от инструмента и доступных денежных средств.
Если доход получен через иностранного посредника или налоговый агент не удержал налог, может понадобиться самостоятельное декларирование. Наличие отчёта брокера не означает, что все доходы из других источников уже учтены в общей годовой базе. ФНС может доначислить разницу по сведениям нескольких агентов.
- Сверьте годовые справки и отчёты всех посредников.
- Отдельно отметьте доходы из-за рубежа и право на зачет иностранного налога.
- Проверьте вычеты и убытки до подачи декларации.
Что меняет итоговый налог
Результат могут изменить документальные расходы, переносимые убытки, долгосрочные инвестиционные вычеты, режим ИИС, налоговое резидентство, международное соглашение и тип фонда. Не переносите общую ставку на любую выплату автоматически.
Ставки и льготы проверяются по году получения дохода. Материал описывает положение на 1 ноября 2026 года; законопроекты вынесены в отдельный материал.
Источники и дата
Материал проверен по открытым публикациям на 1 ноября 2026 года. Нормы и статус законопроекта могут измениться; при оформлении конкретной операции смотрите актуальные документы.
Экспертная редакционная проверка ещё не отмечена.