Дивиденды, купоны и доход облигаций

Дивиденды

Дивиденды российских компаний резиденту обычно выплачиваются с удержанным налогом. Для резидента действует шкала 13% до 2,4 млн ₽ дивидендной базы и 15% выше. База по доходам от долевого участия обособлена от других баз пункта 6 статьи 210 НК РФ.

Иностранные дивиденды требуют отдельной проверки: источник выплаты, удержанный за рубежом налог, статус резидента, действие соглашения об избежании двойного налогообложения и документы. Российский брокер не всегда выступает налоговым агентом по такой выплате.

Купон и результат от продажи облигации

Купон — периодическая выплата по облигации, а цена продажи или погашения создаёт отдельный финансовый результат. Налоговый учёт накопленного купонного дохода при покупке и продаже помогает исключить двойной счёт; используйте отчёт брокера и правила конкретной операции.

Доходность к погашению и облагаемый доход — разные показатели. Даже если облигация куплена выше номинала, полученные купоны могут облагаться, а убыток при погашении учитывается по установленным правилам. Нельзя оценивать налог только по размеру купонной ставки.

Что проверить перед покупкой

Смотрите график выплат, цену относительно номинала, оферту или амортизацию и год, в котором возникнет результат. Для валютных облигаций учитывайте рублёвую переоценку налоговой базы по правилам НК РФ. При выборе между выплатой и накоплением внутри фонда сравнивайте итог после налогов и расходов, а не только заявленную доходность.