Льгота долгосрочного владения зависит от вида бумаги, обращения на организованном рынке, даты приобретения и срока более трёх лет. Предельный размер рассчитывается по формуле, а не равен бесконечной прибыли.
Правило более трёх лет
ФНС описывает инвестиционный вычет при реализации или погашении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, которые находились в собственности более трёх лет. Для расчёта используется срок владения конкретной партией и правило учёта приобретений; простая дата первого пополнения брокерского счёта не подтверждает срок каждой бумаги.
Льгота не распространяется автоматически на любую бумагу и на операции внутри ИИС. Проверяйте инструмент и обстоятельства сделки, особенно для внебиржевых, иностранных или конвертированных активов.
Размер и пример
Общий предельный размер вычета определяется из 3 млн ₽, умноженных на число полных лет владения по правилам НК РФ. При продаже нескольких партий с разным сроком расчёт сложнее; у нескольких налоговых агентов нужно контролировать суммарный лимит.
Вычет может предоставить налоговый агент либо его получают через декларацию. Сохраняйте документы о покупке, переводе бумаг и продаже.
Если подходящая бумага находилась в собственности четыре полных года, ориентир лимита — 12 млн ₽ положительного финансового результата. Это не означает возврат 12 млн ₽ деньгами: вычет уменьшает налогооблагаемый результат.
Сравнение с ИИС
ИИС даёт иной набор условий: отдельный договор, сроки, вычеты на взнос и/или финансовый результат. Для одной операции нельзя произвольно объединять несовместимые льготы. Перед выбором стратегии сопоставьте длительность вложения, ликвидность и фактическую налоговую базу.
Источники и дата
Материал проверен по открытым публикациям на 1 ноября 2026 года. Нормы и статус законопроекта могут измениться; при оформлении конкретной операции смотрите актуальные документы.
Экспертная редакционная проверка ещё не отмечена.