Налоговое резидентство РФ определяется фактическим пребыванием, а не гражданством. Для нерезидента нельзя применять «универсальные 13%»: по многим российским доходам базовая ставка 30%, по российским дивидендам — 15%, но действуют исключения и соглашения.
Резидентство: 183 дня и календарный год
По общему правилу налоговый резидент — физическое лицо, находившееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев; при окончательном определении статуса за налоговый период учитывают годовые обстоятельства и специальные правила. Российский паспорт, рублёвый счёт или российский брокер сами по себе статус не устанавливают.
Сохраните документы о пересечении границы и пребывании. Если статус меняется в течение года, налоговый агент может пересчитать удержания; итог нужно сверить по окончании налогового периода.
Источник дохода и ставка
Нерезидент РФ обычно платит российский НДФЛ с доходов от источников в РФ. Общая ставка для многих таких доходов — 30%, но для дивидендов от российских организаций применяется 15%; для отдельных категорий доходов и лиц НК РФ предусматривает специальные правила. Доход от иностранных источников, как правило, не попадает под российский НДФЛ нерезидента, но может облагаться в другой стране.
Особенно аккуратно классифицируйте доход от продажи российских бумаг и паёв, купоны, дивиденды и выплаты фондов. Место нахождения брокера не всегда равно источнику дохода. Используйте конкретную статью НК РФ и справку налогового агента, а не ставку из общего рекламного материала.
При российском дивиденде 100 000 ₽ ставка 15% даёт 15 000 ₽ до применения возможных правил соглашения. Та же цифра не переносится автоматически на доход от продажи акций.
Международные соглашения и документы
Соглашение об избежании двойного налогообложения может менять право РФ облагать доход и ставку; действие отдельных положений соглашений может быть приостановлено. Для применения льготы обычно нужно подтверждение резидентства другой страны и соблюдение процедур налогового агента.
При трансграничном доходе проверьте налоговые обязанности в стране проживания и возможность зачёта российского удержания там. Материал не определяет статус конкретного человека: маршруты поездок, тип дохода и применимое соглашение требуют индивидуальной проверки.
Источники и дата
Материал проверен по открытым публикациям на 1 ноября 2026 года. Нормы и статус законопроекта могут измениться; при оформлении конкретной операции смотрите актуальные документы.
Экспертная редакционная проверка ещё не отмечена.